包装
“两税”来袭，对包装印刷行业影响几何？
2018年05月17日
环保税对行业的影响
首先来说环保税，《环境保护税法》在2018年年初实施，按照税法中按季度申报的规定，4月环保税已经陆续开征。
对于环保的“费”改“税”，环保部给出的解读是过去的排污费制度本身暴露出不少问题，比如征收标准低于污染治理成本，在征收的过程中，地方政府和有关部门干预，存在协议征收、任意减免等现象。
也就是说，费改税，最重要的目的不是为了获取财政收入，而是建立一个“企业多排多缴税，少排少缴税”的机制，通过刚性的税收倒逼高污染、高能耗企业转型升级。
在环保税征收首月，小编也对包装印刷企业做了大概了解。当前环保税的税目主要还是四大类，即大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，并没有发生变化。但排污费由一次性收费变更为按照排放按季度收费后，对包装印刷业影响将逐渐显现出来。特别是在纸价居高不下，客户强势降价的情况下，企业面临着很大压力。
那么，包装纸及塑料作为包装印刷行业最重要的原材料，会不会因此涨价呢？
包装纸及塑料行业有一个共同的产业特点，即两者均属于供应集中，需求分散的产业。近年随着国家对环保的重视，企业在生产中对环保的各项要求积极响应，目前环保税的实施对规范性较好的造纸及塑料企业确实影响不大。总体来说，因为环保涨价成本早已被消化，因此，四月份环保税的征收会大幅增加企业成本，进而造成原材料涨价的说法是不成立的。
增值税对行业的影响
再来说增值税的影响，受到美国减税的冲击，我国政府迅速作出决定：从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
增值税降低1%，对于造纸及塑料产品吨价分别在大约5000和10000元左右的产品来说，每吨按照不同的增值税价差约分别有50和100元左右。4月份在增值税降低前期，市场动作逐渐显现，基于增值税的变化，市场囤货风险相对减小；基于5月份国内检修集中，产量减少，市场底部支撑较足的预期，部分中间商逢适价货源采购库存，计划至5月份出货，彼时将有50、100元/吨左右灵活操作空间。而且随月底临近，部分商家报价开始出现当月开票和5月开票两个不同的价格。
综合而言，环保税的征收对包装印刷行业材料成本影响及行情变化不大，但对排污成本影响较大。但增值税降低1%在税率变化交接期市场有部分灵活操作情况出现，4月囤货5月释放的情况或一定程度上缓解材料价格居高不下的情况，并对原材料价格有一定的抑制作用。
新的纳税税率标准
从2018年5月1日起，实施以下深化增值税改革征收标准整理如下：
直接给客户降价1%？
税率调整后，有很多客户要求在原来的价格基础上降价1%。原因无它，因为从5月1日起，增值税从17%降到了16%。
很多销售员都没有去细算过这笔账，从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。感觉不对，有点乱，得捋一捋。
现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元。如果按17%增值税率，你的进项税是100*0.17=17元，出项缴税是120*0.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。
如果你不给客户降价，增值税为16%，则你的进项税是100*0.16=16元，出项税是120*0.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。
如果你给客户降价1%，则成交价是120*（1-1%）=118.8元。如果按16%增值税率，你的进项税是100*0.16=16元，出项缴税是118.8*0.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润减少了4.8%。
这不算不知道，算了吓一跳。不是说好降1%的吗？怎么利润一下降了4.8%？问题到底出在哪里？
在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。
所以，如果你要给客户降价，你一定要首先确认，你的供应商是否有给你同步降价，要不然，这单的提成就被你降没了。
那么，降价1%是否合理呢？
我们知道，当我们报出含17%的价格时，实际上隐含了我们的不含税价。成交价120元，实际上不含税的价格是120/1.17=102.56元。如果现在按16%增值税，那么含税价将是102.56*1.16=118.97元。
如果单纯按成交价下降1%，那么120元降价后的价格为120*0.99=118.8元。两者相差118.97-118.8=0.17元。也就是说，单纯降1%，实际上是多降了0.17元。
两者之间利润有什么差别呢？
我们假设你给客户的降价方式和你的供应商给你的降价方式是一样的，即你给客户降1%，你的供应商也是给你降1%；你给客户降价按照未税价*16%的方式算，那你供应商亦然。
同样都是下降1%的情况，你的成本为100*0.99=99元，你的成交价为120*0.99=118.8元，进项税为99*0.16=15.84元，出项税为118.8*0.16=19.01元，利润为118.8-99-（19.01-15.84）=16.63元。
另外一种降价方式，你的成本为100/1.17*1.16=99.15元，你的成交价为120/1.17*1.16=118.97元，进项税为99.15*0.16=15.86元，出项税为118.97*0.16=19.04元，利润为118.97-99.15-（19.04-15.86）=16.64元。
也就是说，按照未含税价加上16%的税的这种方式给客户降价，总体利润会比直接降1%略高一点。主要是因为1.16/1.17=0.9914，比直接降1%的0.99高一点点。两者相差0.9914/0.99-1=0.14%，也就是千分之一点四，一千万的成交额，相差1.4万元。
举个例子
增值税17变16，采购产品单价是不是也要降1个点呢？
17%与16%，大家要清楚这个是增值税，增值税有个比较好的理解：利润部分向国家交16%或17%，而不是你出货总价的需要交16%或17%，因为你进货时上游厂家会给到你进货增值发票，这部分是用来抵税的。
举个例子：
以毛利率10%，A客户月拿货10万元计算
减税前应缴增值税：
进项税额：9万×17%=15300
销项税额：10万×17%=17000
增值税额：17000-15300=1700
减税后应缴增值税：
进项税额：9万×16%=14400
销项税额：10万×16%=16000
增值税额：16000-14400=1600
减税金额：1700-1600=100元
注意：月货款10万元才能减税100元
供应商进货9万元的东西，卖给客户10万元，那1万元就是你的利润，这1万块在2018年5月1号后就改变为16%，上缴给国家1600元，而5月1号之前要交1700元，现在可以少缴税100元。
而如果你要供应商降这10万的1%，也就是1000元。那供应商只是少缴了100元的税，你却要求供应商降低1000元，自然是又减少了供应商的利润。
首先来说环保税，《环境保护税法》在2018年年初实施，按照税法中按季度申报的规定，4月环保税已经陆续开征。
对于环保的“费”改“税”，环保部给出的解读是过去的排污费制度本身暴露出不少问题，比如征收标准低于污染治理成本，在征收的过程中，地方政府和有关部门干预，存在协议征收、任意减免等现象。
也就是说，费改税，最重要的目的不是为了获取财政收入，而是建立一个“企业多排多缴税，少排少缴税”的机制，通过刚性的税收倒逼高污染、高能耗企业转型升级。
在环保税征收首月，小编也对包装印刷企业做了大概了解。当前环保税的税目主要还是四大类，即大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，并没有发生变化。但排污费由一次性收费变更为按照排放按季度收费后，对包装印刷业影响将逐渐显现出来。特别是在纸价居高不下，客户强势降价的情况下，企业面临着很大压力。
那么，包装纸及塑料作为包装印刷行业最重要的原材料，会不会因此涨价呢？
包装纸及塑料行业有一个共同的产业特点，即两者均属于供应集中，需求分散的产业。近年随着国家对环保的重视，企业在生产中对环保的各项要求积极响应，目前环保税的实施对规范性较好的造纸及塑料企业确实影响不大。总体来说，因为环保涨价成本早已被消化，因此，四月份环保税的征收会大幅增加企业成本，进而造成原材料涨价的说法是不成立的。
增值税对行业的影响
再来说增值税的影响，受到美国减税的冲击，我国政府迅速作出决定：从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
增值税降低1%，对于造纸及塑料产品吨价分别在大约5000和10000元左右的产品来说，每吨按照不同的增值税价差约分别有50和100元左右。4月份在增值税降低前期，市场动作逐渐显现，基于增值税的变化，市场囤货风险相对减小；基于5月份国内检修集中，产量减少，市场底部支撑较足的预期，部分中间商逢适价货源采购库存，计划至5月份出货，彼时将有50、100元/吨左右灵活操作空间。而且随月底临近，部分商家报价开始出现当月开票和5月开票两个不同的价格。
综合而言，环保税的征收对包装印刷行业材料成本影响及行情变化不大，但对排污成本影响较大。但增值税降低1%在税率变化交接期市场有部分灵活操作情况出现，4月囤货5月释放的情况或一定程度上缓解材料价格居高不下的情况，并对原材料价格有一定的抑制作用。
新的纳税税率标准
从2018年5月1日起，实施以下深化增值税改革征收标准整理如下：
直接给客户降价1%？
税率调整后，有很多客户要求在原来的价格基础上降价1%。原因无它，因为从5月1日起，增值税从17%降到了16%。
很多销售员都没有去细算过这笔账，从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。感觉不对，有点乱，得捋一捋。
现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元。如果按17%增值税率，你的进项税是100*0.17=17元，出项缴税是120*0.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。
如果你不给客户降价，增值税为16%，则你的进项税是100*0.16=16元，出项税是120*0.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。
如果你给客户降价1%，则成交价是120*（1-1%）=118.8元。如果按16%增值税率，你的进项税是100*0.16=16元，出项缴税是118.8*0.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润减少了4.8%。
这不算不知道，算了吓一跳。不是说好降1%的吗？怎么利润一下降了4.8%？问题到底出在哪里？
在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。
所以，如果你要给客户降价，你一定要首先确认，你的供应商是否有给你同步降价，要不然，这单的提成就被你降没了。
那么，降价1%是否合理呢？
我们知道，当我们报出含17%的价格时，实际上隐含了我们的不含税价。成交价120元，实际上不含税的价格是120/1.17=102.56元。如果现在按16%增值税，那么含税价将是102.56*1.16=118.97元。
如果单纯按成交价下降1%，那么120元降价后的价格为120*0.99=118.8元。两者相差118.97-118.8=0.17元。也就是说，单纯降1%，实际上是多降了0.17元。
两者之间利润有什么差别呢？
我们假设你给客户的降价方式和你的供应商给你的降价方式是一样的，即你给客户降1%，你的供应商也是给你降1%；你给客户降价按照未税价*16%的方式算，那你供应商亦然。
同样都是下降1%的情况，你的成本为100*0.99=99元，你的成交价为120*0.99=118.8元，进项税为99*0.16=15.84元，出项税为118.8*0.16=19.01元，利润为118.8-99-（19.01-15.84）=16.63元。
另外一种降价方式，你的成本为100/1.17*1.16=99.15元，你的成交价为120/1.17*1.16=118.97元，进项税为99.15*0.16=15.86元，出项税为118.97*0.16=19.04元，利润为118.97-99.15-（19.04-15.86）=16.64元。
也就是说，按照未含税价加上16%的税的这种方式给客户降价，总体利润会比直接降1%略高一点。主要是因为1.16/1.17=0.9914，比直接降1%的0.99高一点点。两者相差0.9914/0.99-1=0.14%，也就是千分之一点四，一千万的成交额，相差1.4万元。
举个例子
增值税17变16，采购产品单价是不是也要降1个点呢？
17%与16%，大家要清楚这个是增值税，增值税有个比较好的理解：利润部分向国家交16%或17%，而不是你出货总价的需要交16%或17%，因为你进货时上游厂家会给到你进货增值发票，这部分是用来抵税的。
举个例子：
以毛利率10%，A客户月拿货10万元计算
减税前应缴增值税：
进项税额：9万×17%=15300
销项税额：10万×17%=17000
增值税额：17000-15300=1700
减税后应缴增值税：
进项税额：9万×16%=14400
销项税额：10万×16%=16000
增值税额：16000-14400=1600
减税金额：1700-1600=100元
注意：月货款10万元才能减税100元
供应商进货9万元的东西，卖给客户10万元，那1万元就是你的利润，这1万块在2018年5月1号后就改变为16%，上缴给国家1600元，而5月1号之前要交1700元，现在可以少缴税100元。
而如果你要供应商降这10万的1%，也就是1000元。那供应商只是少缴了100元的税，你却要求供应商降低1000元，自然是又减少了供应商的利润。
来源：上海包装杂志社公众号
